Курсовая работа на тему: Стоящее время в Российской экономике под влиянием введенных санкций, а также падения курса

Введение

В настоящее время в Российской экономике под влиянием введенных санкций, а также падения курса национальной валюты, государство стремится оптимизировать систему налогообложения с целью увеличения собираемости налогов и сборов, поэтому исследование аспектов налогообложения организаций, в частности в области формирования налоговой базы по налогу на прибыль выступает актуальной темой для данной курсовой работы.

В современном обществе налоги являются одной из ключевых способов получения дохода государством. Кроме финансовых функций, механизм налогов применяется для оказания влияния государства через экономические инструменты на общественное производство, динамику и его структуру, а также на научно - техническое развитие.

Кроме того, налоговая система создана, чтобы оказывать влияние на рыночные отношения, укрепляя их, а также для того, чтобы стимулировать развитие предпринимательства, содействовать производственным процессам и одновременно служить барьером на пути обнищания финансово необеспеченных граждан. С помощью налогов осуществляется распределение и перераспределение внутреннего валового продукта (ВВП), а также осуществляется обособление определенной части средств, которые направляется на социальную сферу в виде исчисления гражданам. Также налоги на всех стадиях кругооборота оказывают влияние на капитал. Данное обстоятельство оказывает существенную помощь государству при контролировании массы спроса и предложения не только произведенных товаров, но и всего капитала организации, поскольку доход - представляет собой основу спроса населения и является итоговым результатом функционирования капитала в фазе производства1.

Налоги объективно необходимы для наполнения бюджетов на всех уровнях. Средства, поступающие от сбора налогов, участвуют в финансировании государственных программ, которые предусмотрены законами о бюджете на определенный год.

На современном этапе развития экономики налоги являются важнейшим элементом взаимоотношения субъектов предпринимательской деятельности с государством. Налоги являются своеобразной платой за обеспечение со стороны государственных органов власти честных и справедливых порядков ведения бизнеса. Стоит отметить, применение общего налогового режима в сфере малого и среднего предпринимательства способствует неуклонному уводу его доходов "в тень". Так, в соответствии с многочисленными опросами предпринимателей, например, по данным независимого бюллетеня "Российский экономический барометр", на протяжении последних лет потребность в снижении налогового бремени оставалась важнейшим фактором увеличения выпуска продукции отечественными малыми и средними предприятиями.

Актуальность изучения системы налогообложения в сфере малого бизнеса и аспектов формирования и ведения налогового учета подтверждается наличием ряда системных проблем в функционировании налоговой системы в России. В российской экономической литературе проблемам формирования налоговой базы и исчисления налогов существует множество научных исследований. Это работы Аронова А.В., Артемовой Н. В., Аулова Ю.Л., Белева С. Г., Данеляна Т. Я., Киселева О. В., и других.

Однако в данных работах не в полной мере рассмотрены все аспекты исчисления налога на прибыль и НДС, в условиях необходимости увеличения сбора налогов и пополнения бюджета в условиях падения курса национальной валюты. Остаются нерешенными вопросы использования прямого метода исчисления НДС и применения дифференцированных ставок по налогу на прибыль. Это и предопределило цель, задачи и направленность настоящей выпускной квалификационной работы.

Целью написания курсовой работы выступает разработка способов оптимизации налогообложения организации малого предпринимательства, а также совершенствования порядка осуществления налогового учета.

Поставленная цель определила выполнение следующих задач:

1) Исследование развития налогового учета в современных условиях;

2) Изучение мировой эволюции налогового учета и ее роль в налоговой конкуренции;

3) Анализ влияния принципов финансового учета на формирование налоговой нагрузки;

4) Анализ влияния учетных принципов на политику налогового учета;

5) Исследование особенностей реализации принципов налогового учета в управленческом учете и осуществление оценки их эффективности;

6) Рассмотрение возможности использования данных налогового учета для формирования затрат;

7) Формирование стандарта по налоговому учету для целей управления;

8) Разработка налоговая отчетность хозяйствующего субъекта на основе управленческой модели.

Объектом исследования в курсовой работе выступает налоговый учет организаций.

Предметом исследования выступает эволюция механизм ведения налогового учета в организациях малого предпринимательства.

В качестве информационной базы исследования выступают труды отечественных ученых и исследователей по вопросам формирования налогооблагаемой базы по налогу на прибыль и НДС, научные публикациии, диссертации и авторефераты, статистические сборники а также информация из открытых источников сети интернет.

Курсовая работа представлена введением, тремя главами и заключением.

Практическая ценность данной работы заключается в том, что автор, проведя изучение текущего порядка исчисления налогов предложил рекомендации, которые могут быть приняты в Российской Федерации, а также в организациях, осуществляющих малую предпринимательскую деятельность.

Оглавление

- Введение

- Теоретико-методологические основы налогового учета

- Развитие налогового учета в современных условиях

- Влияние принципов финансового учета на формирование налоговой нагрузки

- Система налогообложения для малого бизнеса

- Тенденции и трансформации современной системы налогообложения в России для малого бизнеса в 2020 году

- Влияние учетных принципов на политику налогового учета

- Реализация принципов налогового учета в управленческом учете, оценка их эффективности

- Рекомендации по ведению налоговой отчетности для малого бизнеса

- Налоговая отчетность субъекта малого предпринимательства на основе управленческой модели, как инструмент контроля и минимизации затрат ЗАКЛЮЧЕНИЕ

- Список использованных источников

Заключение

Построение системы бухгалтерского учета в соответствии с видами осуществляемой деятельности и в тесной взаимосвязи с режимом налогообложения является критичным условием обеспечения эффективности деятельности субъектов предпринимательской деятельности.

Цель настоящей работы заключалась в исследовании эволюции систем налогового учета малых коммерческих предприятий.

Для достижения этой цели перед работой был поставлен ряд задач:

1) Исследовать развития налогового учета в современных условиях;

2) Изучить мировой эволюции налогового учета и ее роль в налоговой конкуренции;

3) Осуществить анализ влияния принципов финансового учета на формирование налоговой нагрузки;

4) Проанализировать влияние учетных принципов на политику налогового учета;

5) Осуществить исследование особенностей реализации принципов налогового учета в управленческом учете и осуществление оценки их эффективности;

6) Рассмотреть возможности использования данных налогового учета для формирования затрат;

Список литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 22.06.2017) - Режим доступа: Система "Консультант плюс"

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 05.12.2017) - Режим доступа: Система "Консультант плюс"

3. Закон РФ от 21 марта 1991 г. N 943-I "О налоговых органах Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями)

4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ в ред. от 14.11.2017 г.

5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ в ред. от 14.11.2017 г.

6. Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ (ред. от 06.04.2017) "Об обществах с ограниченной ответственностью" (об ООО)

7. Федеральный закон РФ от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 04.11.2014) "О бухгалтерском учете" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2014)

8. Федеральный закон от 18.07.2011 г. N 227-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием принципов определения цен для целей налогообложения" (с изменениями и дополнениями)

9. Федеральный закон от 2.04.2014 г. N 52-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями)

10. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению" (корреспонденция счетов)

11. Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 N 106н (ред. от 18.12.2012) "Об утверждении положений по бухгалтерскому учету"

12. Распоряжение Правительства Российской Федерации от 10.02.2014 № 162-р"Дорожная карта" - "Совершенствование налогового администрирования"

13. Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99), утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.07.99 г. №43-н (ред. от 08.11.2010 N 142н)

14. Положение по бухгалтерскому учету "Доходы организации" (ПБУ 9/99), утвержденное приказом Минфина РФ от 06.05.1999 N 32н (ред. от 27.04.2012)

15. Положение по бухгалтерскому учету "Расходы организации" (ПБУ 10/99), утвержденное приказом Минфина РФ от 06.05.1999 №33н (ред. от 27.04.2012)

16. Положение по бухгалтерскому учёту "Учет расчетов по налогу на прибыль" (ПБУ 18/02), утверждено приказом Минфина России от 19.11.2002 №114н (ред. от 24.12.2010)

17. Положение по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утверждено приказом Минфина РФ № 34н от 29.07.1998 г. (ред. от 24.12.2010)

18. План счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности предприятий и Инструкция по его применению, утверждено приказом Минфина России №94н от 31.10.2000 г. (ред. от 08.11.2010)

19. Аронов, А. В. Налоговая политика и налоговое администрирование: учеб. пособие / А. В. Аронов, В. А. Кашин. - М.: Магистр: Инфра-М, 2013. - 542 с.

20. Артемова, Н. В. Развитие системы налогообложения в рамках специальных налоговых режимов: автореф. дис. … канд. экон. наук: 08.00.10 / Н. В. Артемова. - Саратов, 2013. - 18 с.

21. Актуальные проблемы налоговой политики: сб. статей VI междунар. науч.-практ. конф. молодых ученых и студентов (Москва - Екатеринбург - Харьков апр. 2014 г.) / Финансовый ун-т при Правительстве Российской Федерации. - М.: Финанс. ун-т, 2014. - 267 с.

22. Аулов, Ю. Л. Налогообложение организаций финансового сектора экономики: учеб. пособие / Ю. Л. Аулов. - Белгород: Константа, 2014. - 92 с.

23. Актуальные проблемы учета и налогообложения: материалы Второй междунар. науч.-практ. конф., 17 дек. 2013 г., Новосибирск / Сиб. ун-т потреб. кооп. - Новосибирск: [б. и.], 2014. - 242 с.

24. Белев, С. Г. Структурные альтернативы налогового администрирования: автореф. дис. … канд. экон. наук: 08.00.01 / С. Г. Белев. - М., 2013. - 25 с.

25. Грундел, Л. П. Налоговое администрирование трансфертного ценообразования в России:монография / Л. П. Грундел. - М.: Финанс. ун-т при Правительстве РФ, 2014. - 368 с.

26. Громов, В. В. Администрирование отдельных категорий налогоплательщиков: монография / В. В. Громов, С. В. Брусницын, Е. Б. Шувалова. - М.: МЭСИ, 2013. - 234 с.

27. Данелян, Т. Я. Информационные технологии в налогообложении: учеб.-метод. комплекс / Т. Я. Данелян, А. Ф. Ахметшин. - М.: URSS, 2017. - 338 с.

28. Казакова Н.А. Финансовый анализ: Учебник Практикум. - М.: ЮРАЙТ, 2014. - 538 с.

29. Киселева, О. В. Налоговый менеджмент: курс лекций для студентов, обучающихся по направлению 080200 - Менеджмент / О. В. Киселева, А. В. Щенников. - Орск: Изд-во Ор. гуманитар.-технол. ин-та , 2013. - 101 с.